2024年灵活用工服务商发展趋势预测

新进入者的机会将逐渐减少，小服务商会面临淘汰，市场份额将被头部玩家逐渐占据

 

 

伴随互联网应用技术的不断发展与完善，2015年前后我国“共享经济”“平台经济”诸如网约车、外卖配送等新型商业模式应运而生且快速壮大，用工平台面临新的用工管理和薪酬结算方面的挑战，推动互联网灵活用工薪税结算平台的产生和发展。
艾瑞咨询统计数据显示，2016年以来，灵活用工薪税服务市场以37.6%的年复合增长率快速扩张，2019年的个税改革和2020年新冠疫情带来企业办公管理方式的改变使薪税服务市场增速出现一轮高峰，至2023年估计市场规模超近150亿元。未来，预计市场仍然将以近40%的增速发展，其主要驱动力来源于灵活用工市场的进一步增长。
值得关注的是，近年来，企业对于传统灵活用工产业链前端的劳动者招聘选拔、技能培训方面的需求降低，而后端劳动者任务管理、薪酬或佣金的计算发放和税务处理成为了企业尤为重要的挑战。
2024年，灵活用工薪税行业政策迎来了重要变革，市场发展方向日益明朗，灵活用工服务厂商有望迎来大洗牌。
在此背景之下，新税网基于对行业的深度观察与预见，提出了以下三大趋势，希望能为企业发展提供战略规划的灵感。
01 追缴违规返税或成常态
2024年开年以来，税收返还政策的治理上升到新的高度。税务部门、审计署等部门接连部署，着眼推动加快全国统一大市场建设，严肃查处违规招商引资中的违规返税、“税收洼地”等涉税问题。
今年1月11日的全国审计工作会议，在研究部署2024年工作时，审计署党组书记、审计长侯凯表示，重点做好6方面审计工作，要围绕深化重点领域改革开展审计，着眼推动加快全国统一大市场建设，深入揭示一些地方招商引资中违规出台“小政策”、形成“税收洼地”等问题，严肃查处违规返税乱象，提出有针对性、操作性的建议，推动重大改革任务蹄疾步稳、有序推进。
1月18日，国务院新闻办公室举行新闻发布会时，国家税务总局副局长饶立新表示，下一步，税务部门将认真落实党中央、国务院关于加快建设全国统一大市场的部署要求，持续优化税收征管服务举措，严肃查处违规招商引资中的涉税问题，助力加快建设高效规范、公平竞争、充分开放的全国统一大市场。
另外，多省发声整治落实地方违规招商引资中的涉税问题。
1月19日，江西省人民政府办公厅印发《关于进一步深化省以下财政体制改革实施方案的通知》，通知指出，各市县2025年前应逐步取消对所辖开发区、城市新区、风景名胜区等各类功能区以及特定行业、企业的财政收入全留或增量返还政策，确需支持的通过规范的转移支付安排。
2月1日，山西省税务工作会议在太原召开，在部署2024年重点工作任务中，山西省税务局党委书记、局长齐志宏指出，围绕地方违规招商引资中的涉税问题，认真抓好整治落实。
值得关注的是，2月1日，国务院办公厅督查室发布《关于征集影响营商环境建设问题线索的公告》，为进一步推动全国统一大市场建设，促进民营经济健康发展，督促解决影响营商环境建设的突出问题，如若出现侵害经营主体合法权益方面的问题线索，例如政府承诺不兑现，有关地方和单位内卷式招商，不顾实际给予政策优惠，但以各种借口拖延不予兑现；在无分歧的情况下拖欠企业账款等现象，可向国务院“互联网+督查”平台进行反馈问题线索及意见建议。
针对招商引资中的税收返还问题，一方面，监管机构持收紧姿态，近日，上市公司博迁新材发布公告，公司此前收到的2400万元财政补贴被当地财政局追回；近日某省要求多家灵活用工服务商退回2022年-2023年违规返还财政收入资金，主要原因系将其认定为平台类空壳企业。另一方面，有些地方政府和单位内卷式招商，不顾实际给予政策优惠，承诺不兑现，还可进行投诉。
截然不同的态度如何解读呢？“首先，要看地方政府作出税收返还的行政允诺是否报经国务院审批，其次，企业收到的税收返还奖励资金是否符合相关政策，业务是否合规。”一位税务部门人士告诉新税网。
另外值得关注的是，监管机构对于税费返还政策的执行设置了过渡期。江西省人民政府明确指出，逐步清理不当干预市场和与税费收入相挂钩的补贴或返还政策，已经出台的没有执行期限应按规定程序审批后确定执行期限，执行期满后一律停止执行。
对于灵活用工服务商来说，过去从事税收返还业务的企业可能会面临监管机构的严格审查，违规返税行为可能会被追缴；严重依赖地方政府财税返还的服务商，如果不进行策略调整，将逐渐被市场淘汰。同时，那些不合规、存在灰色收入的服务商也将面临被取缔的风险。
对于那些成功转型并符合监管要求的服务商来说，他们有望在2024年及以后迎来新的发展机遇。
02 委托代征转向委托代办模式
委托代征，又称“代征代缴”，是指税务部门对税源零星分散、难以派出专人管理的地区，委托当地机构依法代征税款，并定期向税务部门报缴的一种税收征收方式。
委托代征需办理委托手续，明确委托代征的税种、税目、适用税率、缴库方法和缴纳税款期限等内容，发给有关证件、标记和必要的征收票证，并按规定付给手续费。税务机关对代征单位或代征人会经常检查，促使其正确贯彻税收法规，及时办理税款的征收与报解。
本来，委托代征是一种非常好的征税方式。其优点有三：第一，可以节约税务部门征税成本。由于我国幅员辽阔，部分地区仍交通不便，同时，一些纳税人经营规模较小、纳税额很低，他们每次去税务部门报税需要花费很长的路上时间，因此，税务部门通过委托代征点灵活机动的特点，可以解决边远地区、个体工商户等小额纳税人的纳税困难。第二，对纳税人来说，委托代征经常和定额征收联系在一起，如果代征点允许纳税人采用定额征收的方式，那么，纳税人的税费就会进一步降低，这有利于节约纳税人的纳税成本。第三，随着共享经济、平台经济的崛起，新业态就业人员不断增长，通过利用委托代征模式方便互联网平台从事生产经营活动者进行收入完税。
但现在，委托代征正出现许多乱象。比如，委托代征机构的资质良莠不齐，甚至有不少平台伪造委托代征资质，在此掩护下，利用灵活用工平台实行诈骗、洗钱、非法集资、虚开发票等犯罪行为；与此同时，由于纳税人比较零星，很多委托代征平台对纳税人根本达不到有效和及时的监管，无法发现业务不实的纳税人，最终导致出现少征税款、超越代征权限等问题。
基于种种乱象，当前很多省份都限制、终止乃至收回委托代征资质的发放，停止一众违规平台履行委托代征职责。
因此，为了持续落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，不断提升纳税人缴费人获得感和满意度，委托代征有望向委托代办模式转变进行汇总代开增值税发票。
委托代办汇总代开模式有望在一些行业先行展开。对保险、证券、信用卡和旅游行业企业接受个人代理人提供经纪代理服务的，可以采用代办方式，由上述行业企业申请汇总代开增值税发票并代个人代理人缴纳增值税及附加税费。按照上述方式代缴增值税的，符合条件的个人代理人可以按规定适用小规模纳税人增值税月销售额10万元以下免征增值税政策。
实施过程中，税务机关对采取委托代征方式汇总代开的单位开展“一对一”辅导，引导其使用代办方式申请汇总代开增值税发票。
整体来看，委托代征进入和退出方面，资质的获得正在变得更加严格，同时多地积极开展不合格代征点清理工作。与此同时，委托代征也有了“委托代办”的替身，在取代过程中，也会存在一年半载甚至更长的过渡期。
03 小服务商的淘汰与洗牌
灵活用工服务商的核心价值在于，灵活用工业务过程中，服务商代企业和劳动者进行发票的开具和税款的申报，最终按佣金金额收取一定比例的服务费用，或者抽取一定比例的返税作为收入。
从业务模式来看，在帮助灵活用工企业和劳动者解决薪税问题的过程中，平台利用个体工商户、代开、委托代征、临时税务登记等模式提供合规票据，在任务完成/项目交付时，企业支付佣金及一定比例的服务费给平台，平台为企业提供增值税专票、为个人支付佣金，即基于平台实现了合同、资金、发票、业务四流合一，为新业态中的企业与个人提供了便捷的税务、收入管理平台。
近两年，灵活用工行业虚开等案件高发，委托代征等模式具有不稳定性，财税返还也成为政府风险管控环节的重中之重。那么，灵活用工服务商如果不能寻求健康、可持续、合规、规范化的服务模式和商业模式，必然会面临淘汰。
随着政策的逐渐明朗和稽查力度的加强，灵活用工服务商盈利模式受到冲击，税收优惠利润空间被急剧压缩，服务费用必然会面临涨价。
未来，一些过去选择不健康、不可持续乃至不合规的薪税筹划产品和解决方案的企业也将转向选择合规、高效的薪税服务产品。
此外，随着新业态向传统行业的渗透，灵工平台也会随着灵工模式的发展而加速拓展至更多待开发的行业场景，进而进一步形成闭环的灵活用工方案满足细分行业或场景下的不同用户需求。
灵活用工服务商未来也将面临探索与解决更多细颗粒度的企业、劳动者需求，以附加服务深耕垂直领域，积累客户资源、巩固行业地位。
随着灵活用工服务厂商产品能力、品牌口碑、交付经验的逐渐积累，头部成熟的服务商将更加受到企业客户的青睐。而新进入者的机会将逐渐减少，小服务商会面临淘汰，市场份额将被头部玩家逐渐占据。因此，未来行业竞争格局将更加集中，呈现出明显的马太效应。
创建时间：2024-02-20
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